1．什么是内部控制

国务院“到2020年，基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系”，财政部先后发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会[2015]24号）、《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会[2017]1号）等相关规定。2019年10月23日财政部就会计法修订草案公开征求意见，会计法征求意见稿将内部控制作为会计监督的重要手段写进了会计法，并且强调单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。同时，对违反内部控制规定的单位和会计人员应当承担的法律责任进行明确。

内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

目前我国在行政事业单位中内部控制管理的信息化主要由内部控制环境信息化、发展运营的风险评估信息化、日常经济活动信息化、以及内部控制监督信息化组成。把行政事业单位中的行政部门、管理部门、财务会计部门通过科学、合理的方式结合在一起，从而更好的履行行政事业单位的职能、实现行政事业单位的目标从而制定的一种科学管理模式。

为了顺应经济新常态下中国政府和各行业企业对管理咨询需求越来越专业化的发展趋势，而成立的集管理研究、咨询、信息化应用于一体化的专业机构，致力于采用行业领先的理论研究方法，引入互联网大数据和人工智能技术，为各方提供系统化、专业化、个性化的绩效管理、内部控制管理咨询及信息化应用解决方案。

2.内部控制服务内容

作为专业的内控咨询服务提供商，严格遵循财政部、财政厅相关规定开展内部风险评测和财务制度优化工作。湖州冠民会计师事务所会同省内知名网络科技有限公司组成联合服务机构，提供专业内部控制建设培训、咨询及内控信息化建设服务。

 内控咨询和内控系统是联合服务机构服务体系的两大支柱，任何一个咨询项目要真正实现落地，都离不开内控系统的支撑；任何一个信息化项目要有效实施与运行，都离不开咨询结果的支持。

采用麦肯锡方法论提供4个层级咨询服务：

第1层级（基础咨询）

按财政部要求的进行普遍性的内控基础性评价（评分）找到普遍性的、宏观要素的内控风险（漏洞）并改善。

第2层级（合规咨询）

在第1层级的基础上，对单位财务制度进行高度个性化的严密性、衔接性研究，找到财务部门内部的各种经济活动的管控风险（漏洞）并改善

第3层级（深度咨询）

在第2层级的基础上，对单位的业务职能、预算、支出等进行科学性的研究，找到因财务业务衔接、制衡存在的管控风险（漏洞）并改善

第4层级（深度咨询）

在第3层级的基础上，对领导审批流程、权限、管理模式进行科学、量化、人性化的研究，找到因领导权力分配、制衡存在的管控风险（漏洞）并改善

3．服务过程

第1步：基础调研及现状评估

（1）结合单位职能和机构设置情况梳理主要业务事项、内部管理关键事项、决策及执行程序、部门岗位分工等。

（2）结合内控最新要求，对标上位法，对单位现行内部控制建设情况进行客观、严谨的评估，形成一站式高效的解决方案。

第2步：对标要求，完善内控体系

（1）组织体系建设：提供相关模板并协助拟定相关材料，包括但不局限：《单位内控建设方案》、《成立内控领导小组和内控办公室的通知》、《召开内部控制专题培训的通知》、《内部控制培训课件》、《内控领导小组会议纪要》、《内控工作小组会议纪要》、《内部控制考核评价方案》等。

（2）制度体系建设：拟定并协助修订相关制度，包括但不局限：《重大事项决策办法》、《内部控制实施办法》、《预算管理办法》、《收支管理办法》、《采购管理办法》、《合同管理办法》、《资产管理办法》、《工程项目管理办法》、《内部审计管理办法》等，汇编形成《内部控制制度汇编》。

（3）执行标准设计：绘制执行标准流程图，汇编形成《内部控制手册》。

（4）其他成果：根据地方内控建设要求，拟定其他相关成果。

第3步：总结报告，辅助落地

（1）编制年度内部控制报告、相关自评报告等。

（2）应单位需要，开展内控专题培训。

您需要做的：

提要求、配合调研、提供资料、提出成果修订建议、定稿。

4．成果示例

（1）制度示例

规范制度化——决策、执行、监督三位一体

对标上位法和标准，条款有依有据

（2）执行标准示例（流程图、内控手册）

多种类型流程图，看得懂、做得到、有实效